采购与付款循环内部控制要点

采购与付款循环内部控制要点：

1、编制需求计划和采购计划。

2、请购。

3、选择供应商。

4、确定采购价格。

5、订立框架协议或采购合同。

6、管理供应过程。

7、验收。

8、付款。

9、会计控制。

扩展资料：

1、购货与付款循环的审计目标：

（1）、确定已发生的购货与付款业务记录的完整性。

（2）、确定购货与付款业务记录的真实性。

（3）、确定应付账款的所有权。

（4）、确定付款业务记录的正确性。

（5）、确定付款业务分类、表达和披露的恰当性。

2、控制测试要点：

（1）、厂商资料是否建文件保存，如有变动是否立即更新。

（2）、是否定期评估各厂商之配合状况及质量，作为后续评估继续合作关系之判别依据。

3、采购与付款循环是制造企业的重要业务流程，主要包括采购和付款两个重要交易类别。注册会计师可以运用检查、询问、观察等程序来了解采购与付款循环的交易流程。

4、请购与审批，仓库管理部门和商品或劳务的使用部门均可以提出购买商品或劳务的申请，每张请购单必须经过对这类支出负预算责任的主管人员签字批准，审批后送交采购部门。

百度百科-采购与付款循环

百度百科-企业内部控制：主要风险点关键点控制点与案例解析（2