税务师《税法一》历年真题及答案解析：单选题

税务师《税法一》考试是相对简单的科目，考生只要把握出题方向，并将相关知识点理解通透，即可提高考试通过率，以下是深空网为大家整理的《税法一》历年真题-单选题。

1.某网约车电商平台为增值税一般纳税人，年11月提供网约车服务，开具增值税电子普通发票不含税额5000万元，支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。

A.60

B.33

C.250

D.150

考点公***交通运输服务增值税简易计税应纳税额的计算

答案D

解题思路网约车服务属于公***交通运输服务，选择简易计税，适用3%的征收率。应缴纳增值税＝5000×3%＝150（万元）。

2.一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税的是（）。

A.公***交通运输服务

B.不动产经营租赁

C.建筑服务

D.文化体育服务

考点可以选择简易计税方法按5%征收率的项目

答案B

解题思路选项ACD：可以选择简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。

3.某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。年12月销售服务，开具增值税与用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税与票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税与用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.7.70

B.8.55

C.9.13

D.10.30

考点增值税加计抵减税额的计算

答案C

解题思路自年4月1至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。

当期可抵减加计抵减额＝上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额，其中当期计提加计抵减额＝当期可抵扣进项税额×10%，本题购进服务，10%部分用于提供适用简易计税的服务，该部分不得抵扣进项税额。

本期可加计抵减额＝3＋13×（1-10%）×10%＝4.17（万元）

该企业当月应缴纳增值税＝25-13×（1-10%）-4.17＝9.13（万元）

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