经济师初级金融基础辅导-国内支付结算业务
一、导读
本章主要考察对我国《票据法》和《支付结算办法》的有关制度、办法、原则、规定和对各种具体结算方式的了解和掌握。重点掌握支付结算的原则、纪律、基本规定，并掌握支付结算的各种主要方式及其实际操作的基本规则和要求。掌握支付结算及其各种方式的基本概念、对象、范围及条件，熟悉操作程序和我国的相关规定、要求。
二、内容讲解
第一节 支付结算的原则、纪律和基本规定
学习目标
掌握办理支付结算的三方面基本规定：一是掌握银行结算账户管理的规定，包括单位银行结算账户和个人银行结算账户，以及单位银行结算账户中的基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户的规定。二是掌握结算凭证及票据使用的规定：签发凭证和凭证规格的规定、在凭证或票据上签章的规定、对凭证或票据上原记载内容进行更改的规定。凭证与票据上金额大小写的规定、凭证和票据上签章与记载事项真实性的规定、凭证和票据挂失止付的规定、办理支付结算有效身份证件的规定。三是掌握结算存款权益的保护规定：我国《支付结算办法》和《商业银行法》对保护结算存款人权益的规定；对查询、冻结、扣划单位存款的规定；依法有权冻结、扣划客户存款的机构及规定；金融机构协助有关方面查询、冻结、扣划客户存款的法定程序和义务、责任；冻结、扣划单位存款通有问题的处理原则。
熟悉办理支付结算的三方面的基本内容：一是要熟悉转账结算三原则的基本内容和三原则之间的关系。二是要熟悉支付结算过程中的纪律及违纪处理的规定。三是要熟悉支付结算的管理体制：集中统一的表现；政策性银行和商业银行总行、分行及各级基层银行结算管理权限的划分；建立与健全支付结算管理体制的意义。
了解支付结算的概念和分类：支付结算的概念；支付结算按不同标准的分类。了解支付结算的性质、作用和任务。
（一）支付结算概念
1、支付结算概念
支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
支付结算可以根据不同的标准进行分类.
例题：单项选择题
下面属于非票据结算的是（ ）。
A．汇兑结算
B．汇票结算
C．本票结算
D．支票结算
答案：A
解析：按支付工具的不同，可以将票据结算分为票据结算和非票据结算，非票据结算包括汇兑、委托收款、托收承付、银行卡和国内信用证结算等，可见，选项中只有A汇兑结算是非票据结算。
2、支付结算的性质和意义
支付结算是实现社会经济活动中的货币给付、资金清算的重要手段。
支付结算在社会经济活动中的作用在于：
A.有利于加速资金周转，促进商品交易的发展。
B.有利于加强资金管理和全社会对票据意识、信用观念的增强。
C.有利于减少现金使用、节约现金流通与管理费用，便于调节货币流通。
D.有利于保障支付活动中当事人的合法权益。
3、支付结算工作的任务
依照服务与管理相结合的原则，支付结算工作的任务是：
A.根据经济往来组织支付结算，准确、及时、安全办理支付结算。
B.按照有关法律、行政法规和《支付结算办法》的规定，管理支付结算，保障支付结算活动的正常进行。
（二）办理支付结算的基本原则
1、恪守信用，履约付款
2、谁的钱进谁的账，由谁支配
3、银行不垫款
（三）支付结算纪律及违纪处罚
1、单位、个人办理支付结算的纪律及违纪处罚
A.不准签发没有资金保证的票据，套取银行信用。
B.不准签发、取得、转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行与他人资金。
C.不准无理拒绝付款，任意占用他人资金。
D.不准违反规定开立和使用账户。
2、银行办理支付结算的纪律及违纪处罚
A.不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金。
B.不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项。
C.不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金。
D.不准受理无理拒付、不扣少扣滞纳金。
E.不准放弃对企事业单位和个人违反结算纪律的制裁。
F.不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款。
G.不准在支付结算制度之外规定附加条件、影响汇路畅通。
H.不准违反规定为单位和个有开立账户。
I.不准拒绝受理、代理他行正常结算业务。
J.不准逃避向人民银行转汇大额汇划款项。
例题：单选
出票人签发空头支票，其实质是套取(c )。
A．收款人信用 B．国家信用
c．银行信用 D．社会信用
（四）支付结算的基本规定
1、银行结算账户的管理
机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织（以下统称单位）在银行开立的人民币存款账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款帐户。
个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户按个人银行结算账户管理。
例题：多选
按照现行《人民币银行结算账户管理办法》的规定，单位在银行开立的人民币存款账户按用途可分为( )。
A．专用存款账户 B特种存款账户
c．一般存款账户 D．基本存款账户
E．临时存款账户
答案：ACDE
2、支付结算凭证及票据的使用
A.单位、个人和银行办理结算必须使用中国人民银行统一规定的支付结算凭证和票据，按照《支付结算办法》的规定正确记载。
B.银行汇票的出票签章，银行承兑商业汇票、办理商业汇票转贴现、再贴现时的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章。
C.支付结算凭证和票据上的金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证银行不予受理。
D.支付结算凭证和票据上的金额大写和小写同时记载，二者必须一致。
E.支付结算凭证和票据上的签章与记载事项应当真实，不得伪造、变造。但票据上有伪造、变造签章的，不影响票据上其他当事人真实签章的效力。
F.已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。
G.办理支付结算需要交验个人有效身份证件。
3、结算存款权益的保护
结算存款是客户用以结算支付并委托银行代为管理的财产，其所有权归客户，非经法定程序，银行及其他任何单位和个人不得支配，这是我国《支付结算办法》所确立的“谁的钱进谁的账，由谁支配”的支付结算原则的基本要求。
例题：单选
依照法律规定，人民法院对银行承兑汇票的保证金(c )。
A．可以冻结，可以扣划 B．可以扣划，不得冻结
c．可以冻结，不得扣划 D．不得冻结，不得扣划
第二节 支付结算的主要方式
学习目标
掌握银行汇票结算的概念、适用对象、范围及条件；银行汇票结算的基本程序和主要规定：客户申请、银行签发汇票、汇票的交付及背书转让、客户受理汇票、汇票提示付款的基本规定、构成银行汇票无效的行为、银行不得受理的票据和其他规定。
掌握商业汇票结算的概念、适用对象、范围及条件；商业汇票结算的基本程序和主要规定：商业汇票签发和承兑、商业汇票背书、转让与贴现、提示付款过程的主要规定。
掌握银行本票结算的概念、适用对象、范围及条件；银行本票结算的基本程序和主要规定：客户申请、银行签发本票、本票的交付与转让、客户受理本票和本票提示付款的主要规定和其他规定。掌握支票结算的概念、适用对象、范围及条件；支票结算的基本程序和主要规定：出票、背书转让、提示付款的主要规定及其他规定。
熟悉银行卡结算的概念、适用对象、范围及条件；银行卡结算的基本程序和主要规定：申请、计息、提现、透支、续存的主要规定和销户、挂失的规定。熟悉汇兑结算的概念、种类、适用对象和范围；汇兑结算的基本程序和主要规定：申请汇款、解付汇款、转汇、退汇、撤销汇款和汇款回单作用的规定。
了解托收承付结算的概念、适用对象、范围及条件；托收承付结算的基本程序和主要规
定：托收、承付、逾付、拒付、重办货款托收的规定。了解委托收款结算的概念、种类、适用对象及条件；委托收款结算的基本程序和主要规定：委托、付款、拒付的主要规定和其他规定。
了解国内信用证结算的概念、适用对象、范围及条件；国内信用证结算的基本程序和主要规定：客户申请、银行开证、通知行的确定、议付、到期付款的规定。了解结算方式与商品交易、劳务供应的关系，20世纪50年代我国高度集中统一的计划经济体制下结算方式的特点，20世纪80年代“三票一卡”结算方式的建立， 20世纪90年代我国又相继推出国内信用证结算，从而形成了“三票一卡一证”为主体的结算构架。
我国当前支付结算可分为以“三票一卡一证”为工具进行的货币收付和以银行为中心的汇兑、托收承付、委托收款方式进行的货币收付。
例题：单项选择题
以下票据中不属于我国票据法明确规定的票据是（）。
A．支票
B．本票
C．期票
D．汇票
答案：C
解析：我国票据法规定的“三票一卡一证”结算体系中，三票是指支票、本票和汇票，不包括期票。
（一）银行汇票结算
银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人确定金额的票据。
1、银行汇票结算的适用对象、范围及条件
2、银行汇票结算的基本程序及主要规定
3、构成银行汇票无效的行为
4、银行不得受理的银行汇票
5、银行汇票结算的其他规定
例题：多选
下列关于银行汇票的表述，正确的有（ ）。
A.单位和个人各种款项结算均可使用银行汇票
B.银行汇票只能用于转账
C.银行汇票结算的金额起点为1000元
D.银行汇票结算不受金额起点限制
E.银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人
答案：ADE
（二）商业汇票结算
商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑。银行承兑汇票由银行承兑。商业汇票的付款人为承兑人。
1、商业汇票结算的适用对象、范围及条件
2、商业汇票结算的基本程序及主要规定
A．商业汇票的签发和承兑。
B．商业汇票的背书转让与贴现。
C．提示付款。
例题：单选
按我国现行规定，如下商业承兑汇票签发与承兑的正确表述是（ ）。
A.承兑银行签发并承兑 B.付款人签发并承兑
C.收款人签发并承兑 D.付款人签发，收款人承兑
答案：B
由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据是（ ）。
A.银行汇票 B.商业汇票 C.银行本票 D.支票
答案：B
下列只能用于转账结算的票据是（ ）。
A.银行汇票 B.银行本票
C.支票 D.商业汇票
答案：D
（三）银行本票结算
银行本票是银行签发的，自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。分为不定额和定额两种。定额银行本票面额为一千元、五千元、一万元和五万元。
1、银行本票结算的适用对象、范围及条件
2、银行本票结算的基本程序和主要规定
A.客户申请。
B.银行签发本票。
C.银行本票的音乐会与背书转让。
D.提示付款。
3、银行本票结算的其他规定
（四）支票结算
支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能用于支取现金，转账支票只能用于转账，普通支票既可以用于支取现金，也可以用于转账。
1、支票结算的适用对象、范围及条件
2、支票结算的基本程序及主要规定
A．客户签发支票。
B．背书转让。
C．提示付款。
3、支票结算的其他规定
例题：单选
支票分为现金支票、转账支票和普通支票，普通支票（ ）。
A.既可以支取现金，也可以用于转账
B.可以支取现金，但不可以转账
C.不可以支取现金，只能用于转账
D.只能用于个人，不能用于单位
答案：A
（五）银行卡结算
银行卡是指由商业银行（含邮政金融机构）向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的食用支付工具。
银行卡包括信用卡和借记卡。
1、银行卡结算的适用对象、范围及条件
2、银行卡结算的程序及主要规定
A．申领银行卡。
B．银行卡计息。
C．使用银行卡交易。
D．银行卡透支。
E．续存资金和交存现金。
3、银行卡结算的其他规定
A．销户。
B．挂失。
例题：单选
银行卡中具有透支功能的卡有（ ）。
A.转账卡 B.储值卡
C.专用卡 D.贷记卡
答案：D
以上为11讲
（六）汇兑结算
汇兑是汇款人委托银行将款项支付给异地收款人的结算方式，分为电汇、信汇两种，由汇款人选择使用。
1、汇兑结算的适用对象和范围
2、汇兑结算的基本程序及主要规定
A．申请汇款
B．汇款解付
3、汇兑结算的其他规定
A．转汇。
B．退汇。
C．汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。
例题：单选
对汇出银行已经汇出的款项，汇款人(B )。
A．可以申请转汇 B．可以申请退汇
c．可以申请撤销 D．可以申请中止
（七）托收承付结算
托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人问银行承认付款的结算方式。
托收承付贯彻每笔的金额起点为1万元。新华书店系统每笔的金额起点为1千元。
托收承付结算款项的汇回方法，分邮寄和电报两种，由收款人选用。
1、托收承付结算的适用对象、范围及条件
2、托收承付结算的基本程序及主要规定
A．托收。
B．承付。
C．逾期付款。
D．拒绝付款。
E．重办托收。
例题：单项选择题
托收承付结算每笔的金额起点为（ ）。
A．1万元
B．2万元
C．5万元
D．10万元
答案：A
解析：按照规定，托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统为1千元。
（八）委托收款结算
1、委托收款结算的适用对象、范围及条件
2、委托收款结算的基本程序及主要规定
A．委托。
B．付款。
C．拒绝付款。
3、委托收款的其他规定
例题：多选
委托收款结算的基本程序是（ ）。
A.出票 B.承兑
C.委托 D.付款
E.拒绝付款
答案：CDE
（九）国内信用证结算
国内信用证是指开证行依据申请人的申请开出的，凭符合信用证条款的单据支付的付款。
国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。
信用证开立可以采用信开和电开方式。
1、国内信用证结算的适用对象、范围及条件
2、国内信用证结算的基本程序及主要规定
A．开证申请。
B．受理开证。
C．通知行的确定。
D．议付。
E．付款。
例题：单选
在我国，国内信用证为（ ）的跟单信用证。
A.不可撤销，但可转让 B.可以撤销，不可转让
C.可以撤销，可以转让 D.不可撤销，不可转让
答案：D
例题：多选
在国内信用证结算中，当开证行付款后，对其追索权的规定是( )。
A．对议付行有追索权，对受益人不具有追索权
B．对议行付不具有追索权，对受益人具有追索权
c．对议付行或受益人具有追索权
D．对议付行或受益人不具有追索权
答案：D
下列票据中出票人为银行的有( )。
A．银行汇票 B．支票
c．银行承兑汇票 D商业承兑汇票
E．银行本票
答案：A E
案例分析题(一)
长丰经营部是由陈军开办的一个体工商户，在某商业银行开户并申请办理相关结算业务。另外，该经营部还发生了经济纠纷和违法行为，违反了有关结算纪律。
回答下列问题：
81．长丰经营部依法成立后向银行申请开户，银行应当为其开立的账户是( D )。
A．临时存款账户 B．专用存款账户
c个人银行结算账户 D．基本存款账户
82长丰经营部因业务经营需要，在下列结算方式中，可以向其开户银行申请办理的有( ABD )。
A．银行汇票结算 B．银行本票结算
c托收承付结算 D委托收款结算
83．长丰经营部是当地自来水公司的水用户，自来水公司欲以同城特约委托收款方式向长丰经营部收取水款。按照规定要求( ABD )。
A．自来水公司与长丰经营部事先签证合同
B．长丰经营部向开户银行授权并经开户银行同意
c．长丰经营部在开户行开立专用账户
D．报经中国人民银行当地中心支行批准
84．某日，长丰经营部开户行收到收款人交来的由长丰经营部签发的金额30000元支票一份，要求提示付款。但开户行经办人发现长丰经营部账户上仅有存款20000元。为此，开户行对长丰经营部进行了必要的处罚，其正确的做法是( B )。
A．按10000元的一定比例处以罚款
B．按30000元的一定比例处以罚款
c．按每份空头支票处以5000元罚款
D．按每份空头支票处以500元的罚款
85．长丰经营部因违法行为，其在银行账户的存款可能被扣划。如果发生存款扣划，在下列机构中，银行应当协助扣划存款的有( CD )。
A.工商行政管理机关 B．检察院
c．人民法院 D．税务机关