发现去年的一张会计凭证做错了,该如何处理?
发现以前年度记账凭证中有错误(指科目和金额)并导致账簿登记错误的,应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。更正由于错误对会计产生的影响。例如:发现去年有一张管理费用支出凭证的金额本应是5600元,记账时误记6500元,则导致利润减少900元。此时更正分录是:
借:现金(或其他科目)
贷:以前年度利润调整
扩展资料:
一、年度内错账调整
年度内发现的错账,可通过编制与原错误分录相同的红字分录,对错账予以冲销,再编制正确的蓝字分录进行调整等即可。但是,应注意其错误是否涉及现金和银行存款。如果涉及现金和银行存款,则不宜编制红字分录,而应根据其错误差额编制调整分录予以调账。
二、跨年度错账调整
跨年度的错账,即是上年度决算已经报出,下年度发现其错误,对该错账的调整,一般要调整上年利润总额和利润分配,可通过“以前年度损益调整”科目来进行调整。如某项开支经查明不能列为成本支出,则应从成本中剔除。如果在年度内调账,则只需调成本账。
如果在下年度内调账,就不能追溯到成本的形成过程,不能调成本,而应该调整利润和所得税,即从后果上来考虑调增上年利润总额和利润的分配。
和总分类帐是否一致,存货的产权是否全部为企业所有,是否有被抵押的物资,是否有提前入帐或推迟入帐的发票。存货应在会计报表上得到恰当的反映,存货总数应该与有关科目的总数相符。
工业企业应按"材料采购"、"原材料"、"包装物"、"低值易耗品"、"材料成本差异"、"委托加工材料"、"自制半成品"、"产成品"、"分期收款发出商品"等项目总数填列,凡是有关存货计价方法上的变动、存货质量上的问题以及存货成本上的重大变动,均应在附注中说明。
百度百科-记帐凭证错误更正
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