纳税要素包括哪些

纳税要素是指税务会计要素，是对税务会计对象的进一步分类，其分类既要服从于税务会计目标，又受税务会计环境的影响。税法的构成要素主要包括纳税人、征税对象、纳税地点、税率、税收优惠、纳税环节、纳税期限、违章处理等。其中纳税人、课税对象、税率三项是一种税收课征制度或一种税收基本构成的基本因素。

纳税要素主要内容包括以下几方面：　

1、计税依据：税法中规定的计算应纳税额的根据。税种不同其计税依据也不同，有收入额、销售额、增值额、所得额等。　

2、应税收入：企业因销售商品、提供劳务等应税行为所取得的收入。

3、扣除费用：企业因发生应税收入而必须支付的相关成本、费用。

4、应税所得：应税收入与法定扣除项目金额之差。　

5、应纳税额：计税依据与其适用税率（或者单位税额）之乘积。　

税务会计各要素之间的平衡关系满足两个会计等式：　

应纳税额=计税依据×适用税率；　

应税所得=应税收入-扣除费用。

税收制度的其他要素：

征税范围、税目（征税对象的具体化）、计税依据（标准，如销售额、数量、面积等）、计税标准、税类、税种、税基、税源。

（1）纳税人：税法规定直接负有纳税义务的单位和个人，它规定了税款的直接承担者。

区别代扣代缴义务人：代扣代缴义务人直接负有扣缴税款的义务，应当按照税法规定代扣税款，并在规定期限内按期、足额地缴库。

（2）征税对象：也称征税客体，指对什么征税，即国家征税的标的物。征税对象规定了每一种税的征税界限，是一种税区别于另一种税的主要标志。

征税对象可以从质和量两方面进行划分，质的具体化是征税范围和税目；量的具体化是计税依据和计税标准，它们与税类、税种、税基、税源等***同补充和延伸了征税对象的功能并使其具体化。

（3）税率：是应纳税额与征税对象数额之间的法定比例，是计算税额和税收负担的尺度，体现征税的程度，是税收制度的中心环节，是税收制度中最活跃、最有力的因素。

法律依据：

《税收征收管理法》第四条

法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。