管理咨询师考试多选试题精选(33)

题目103:风险识别及评估中,识别内部风险,应当关注下列因素:()。

A.法律法规、监管要求等法律因素

B.董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守

C.自然灾害、环境状况

D.组织机构、经营方式、资产管理、业务流程

E.营运安全、员工健康、环境保护

答案:(BDE)

解析:风险识别及评估中识别内部风险,应当关注下列因素:

①董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素。

②组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素。

③研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素。

④财务状况、经营成果、现金流量等财务因素。

⑤营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素。

⑥其他有关内部风险因素。

题目104:内部控制现状评估的重点包括控制活动、信息与沟通和内部监督等。企业各级人员进行的常见控制活动如下:()。

A.预算控制

B.层检讨

C.授权审批控制

D.直接功能或作业管理

E.数据处理

答案:(BDE)

解析:内部控制现状评估的重点包括控制活动、信息与沟通和内部监督等。

企业各级人员进行的常见控制活动如下:

①层检讨:例如把实际表现与预算、预测、先前期间的表现及竞争对手的表现进

行比较及检讨。

②直接功能或作业管理:负责管理功能或作业的经理审阅表现报告。

③数据处理:采取多种监控措施检查交易的准确性、完整性及授权,例如例外情况

报告。

④实物监控:确保设备、存货、证券及其他资产受到保护并定期接受检查。

⑤表现指标:分析不同组合的数据,如营运或财务数据及两者之间的关系,并进行调查及/或采取补救行动。通过调查未预期的结果或不寻常的趋势,管理层可识别可能无法

达成基本活动目标的情况。

⑥职责划分:划定及区分不同人员之间的职责,以加强检查及把出现错误或弊端的风

险减至最低。