小微企业所得税的税收优惠政策是什么

1、增值税

（1）2021年4月1日-2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（季度销售额未超过45万元，）的，免征增值税。

（2）2021年4月1日-2021年12月31日，小规模纳税人3%减按1%。

即，2021年4月1日-2021年12月31日，适用3%征收率的小规模纳税人月销售额超过15万元（季度销售额超过45万元，）的，可以选择按1%缴纳增值税。

2、企业所得税

自2021年1月1日-2022年12月31日，小微企业和个体户所得税年应纳税所得额不到100万元部分，在现行小微企业优惠政策基础上，再减半征收。

现行小微企业税收优惠政策：

施行优惠政策后：

（1）对小微企业年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税的话，小微企业的所得税负将低至2.5%，这对小微企业又是一项重大利好！

A应纳税所得额不到100万元的部分，税负2.5%

应纳税所得额80万元，交税2万元！

B应纳税所得额100万元至300万元的部分，有惊喜！

应纳税所得额200万元，交税5万元！

目前还没有最新文件，待正式文件出台后以正式文件为准！

（2）从今年1月1日起，将延续执行企业研发费用加计扣除75%政策，将制造业企业加计扣除比例提高到100%。相当于企业每投入100万元研发费用可在应纳税所得额种扣除200万元。

（3）允许企业自主选择按半年享受加计扣除优惠，上半年的研发费用由次年所得税汇算清缴时扣除改为当年10月份预缴时即可扣除，让企业尽早受惠。

3、其他税费和残保金

此外，自2018年1月1日至2023年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

《中华人民***和国税收征收管理法》

第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　

第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。