无票收入有风险吗

企业在日常生产经营活动中,或多或少都会存在一些未开票收入,有不少老板误以为不开发票就不需要纳税申报缴税,这其实是误区,违反了商业常规,很容易引起大数据的监控预警。#未开票收入#

小知在这里提醒大家,如果企业存在未开票收入,一定要如实进行纳税申报。

那么未开票收入该怎样申报填写?下面通过几个案例,给大家演示一下。

A企业收取餐费的当天就应当承担纳税义务,虽然客户没有索取发票,但是这部分收入属于A企业的正常营业收入,所以应当申报40万元的未开票收入。

申报表这样填!

B企业将自产的货物用于集体福利的行为,和“视同销售货物”情况一致,就算当时没有开具发票,但是该申报的还是要申报的,这100万元的未开票收入需要及时申报。

申报表这样填!

C企业采用预收款的方式提供租赁服务,纳税义务发生时间应为收到预收款的那一天,该企业分别在1月、7月收到两笔款项,应该在此时间计算应缴税款,这两笔收款也应在收到款的次月被别申报,如果没有开票就做未开票收入申报。

申报表这样填!

未开票的收入申报

3

大涉税风险

风险一

:不开具发票就不

用

申报收入

这是错误的,未开票收入同样需要如实申报,一般纳税人在申报时应填写增值税申报表附表(一)未开具发票栏次。

小规模纳税人在申报时应根据征收率的不同填写申报表,相应栏次如应征增值税不含税销售额(3%征收率)、应征增值税不含税销售额(5%征收率)、销售使用过的固定资产不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额。

风险二

:免征增值税项目

不用

开具发票

错误,纳税人适用免税增值税,可以按照相关的规定开具增值税普通发票,但是不能开具增值税专用发票。

风险三

:票面金额税额正确就

一定

是符合规定的发票

这也是不正确的,开具发票要按号码顺序填,所有的内容要按规矩如实填写,要保证字迹清晰,内容真实,以及信息正确。

未开票的收入账务处理

1、确认上年度未开票收入:

借:应收账款(或银行存款)

贷:应交税费-应交增值税-销项税

以前年度损益调整

2、结转

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

3、计提及补缴附加税

补提附加税

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-城建税

注意:增值税上应做未开票收入,计提13%销项税额。

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