信用评估机构的尽职调查

尽职调查是指项目小组对评级对象进行全面调查，充分了解评级对象的经营情况及面临的风险和问题，根据评级对象所处行业、业务的不同特点，详细收集评级资料的过程,包括实地调查和其他形式的补充调查。尽职调查阶段主要包括现场访谈、实地考察、资料整理、调研汇报等操作环节。

此阶段形成的文件：《尽职调查报告》、《客户需求分析报告》。

2.1现场访谈

根据评级工作方案，项目小组对评级对象或相关机构进行现场访谈。

访谈对象包括：评级对象的高层管理人员，以及财务、生产、销售、技术、人事、规划等部门负责人；相关机构的主要负责人，包括金融机构、主管部门、工商税务部门、主要业务往来单位等。项目小组对访谈对象的选择应根据重要性原则来确定。

访谈内容包括：评级对象的基本情况，主营业务及主导产品，生产技术及设备，原料、能源供应及保障，市场销售、关联交易与同业竞争，组织结构与内部控制，高管人员及管理素质，财务状况与重要会计明细，发展规划与项目投资，资金使用及偿还计划，股东、政府及银行支持，担保、诉讼及其他重要事项等。

2.2实地考察

实地考察评级对象现场，以对评级对象生产经营全貌建立感性认识，并进一步实地核实其生产经营现状、资产规模、在建项目等。

2.3资料整理

在现场访谈和实地考察结束后，项目小组对评级对象提供的以及通过公开信息所收集的相关资料进行归类、整理，对照评级资料清单并结合评级实际需要可要求评级对象补充相关资料。

2.4调研汇报

在整个尽职调查结束后的次日，项目小组将所有资料和信息汇总并初步整理分析，准备调研汇报。处经理组织有相关行业经验的分析师听取调研汇报，项目组长介绍现场调研的整个过程、评级对象的总体情况并初步总结其主要优势和风险，最终由大家讨论确定评级报告的分析框架及要点，以及后续工作注意事项。调研汇报要有专人记录并填写项目流程单。

此环节形成的工作文件有：《项目流程单——调研汇报》

2.5撰写尽职调查报告

项目小组对评级资料进行汇总、加工和提炼，撰写《尽职调查报告》、《客户需求分析报告》。