广播电影电视系统内部审计工作规定

第一章　总则?第一条　为了健全广播电影电视系统内部审计制度，强化内部审计工作，依据《中华人民***和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法律法规，制定本规定。?第二条　本规定适用于广播电影电视系统的内部审计工作。?第三条　本规定所称内部审计是指广播电影电视部门、单位（以下简称单位）内部审计机构独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。?第四条　广播电影电视单位应当依法建立健全内部审计制度，在主要负责人或者权力机构的领导下开展内部审计工作。?第五条　广播电影电视单位主要负责人或者权力机构负责定期研究布置、检查内部审计工作，授予内部审计机构履行职责所必须的权限。

内部审计人员依法履行职务受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。?第六条　广播电影电视内部审计应当按照有关内部审计的法律、行政法规和规章，严格依法进行。?第七条　中国内部审计协会是内部审计行业的自律性组织，是社会团体法人。广播电影电视内部审计协会是中国内部审计协会的分支机构，在国家广播电影电视总局和中国内部审计协会的领导下，依照法律、法规和章程履行职责，负责广播电影电视系统内部审计业务的指导、服务、培训、交流，规范内部审计行为，并接受审计机关的监督。?第二章　内部审计机构和人员第八条　广播电影电视系统下列单位应当依据《中华人民***和国审计法》设立内部审计机构：?

（一）国家广播电影电视总局、中国广播电影电视集团及其所属的财政、财务收支金额较大的事业组织、企业（包括上市公司和控股公司）和社会团体；?

（二）县级以上地方人民政府广播电影电视行政部门、集团和总台及其所属的财政、财务收支金额较大的事业组织和企业（包括上市公司和控股公司）。?

其他有内部审计工作需要但不具有独立内部审计机构条件的单位，应配备专职内部审计人员或授权内设机构履行内部审计职责。?第九条　设立内部审计机构的单位应配备专职内部审计人员；可以根据工作需要设置审计委员会，配备总审计师。?

在设立内部审计机构和设置专职审计员的单位，根据工作需要，可设置处级、科级审计员。第十条　内部审计机构履行职责的经费应当列入本单位财务预算，并予以保证。?第十一条　依据中国内部审计协会《内部审计人员岗位资格证书实施办法》和《内部审计人员后续教育实施办法》，内部审计人员实行岗位资格和后续教育制度。?

内部审计人员应当具备与其从事的内部审计工作相适应的专业知识和业务能力。?

内部审计人员应持有内部审计从业资格证书，具有审计或相关专业大专以上学历；内部审计机构负责人还应具备审计或相关专业中级以上职称。?

内部审计人员每年应有不少于两周的脱产学习、培训或进修，本单位负责人或者权力机构应提供必要的时间和经费保证。?

内部审计人员专业技术职务资格的考试、评审和聘任，按照国家有关规定执行。?第十二条　内部审计人员办理审计事项，应当遵守《内部审计人员职业道德规范》，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。?第十三条　内部审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。第三章　内部审计机构主要职责?第十四条　内部审计机构按照本单位主要负责人或者权力机构的要求，依法对本单位及其所属单位（含占控股地位或者主导地位的单位，下同）履行下列内部审计职责：

（一）财政收支、财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性和效益性审计；?

（二）预算内、预算外资金的管理和使用情况审计；?

（三）经济管理和效益情况审计；?

（四）固定资产投资项目审计；?

（五）受人事或组织部门委托，对内设机构和所属单位领导人员进行任期经济责任审计。对离任的领导人员，要坚持先审计后离任；?

（六）内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理评审；?

（七）重大经营决策的可行性、合理性、效益性评审；?

（八）政府采购及招标投标情况审计；?

（九）重大经济合同的签订及执行情况审计；?

（十）广播电影电视产品成本核算与管理审计；?

（十一）专项资金及外汇管理和使用情况审计；?

（十二）法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。?