《税法一》每日一练-2019年税务师考试(11-4)

《税法一》每日一练-2019年税务师职称考试

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1.(单选题)区分不同税种的主要标志是( )。

A.纳税义务人

B.课税对象

C.税率

D.税目

2.(单选题)关于税法的基本原则,下列表述正确的是( )。

A.税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平,也可以要求程序上税收公平的权利

B.税收法律主义的要求是单向的,即要求纳税人必须依法纳税

C经济上的税收公平可以作为制定税法的参考,对政府及纳税人具有强制性的约束力

D.税收合作信赖主义原则中,纳税人已经构成对税务机关表示的信赖,但没有据此作出某种纳税行为,也可以引用税收合作信赖主义

3.(单选题)下列销售行为中,免征增值税的是( )。

A.纳税人销售林木并提供林木管护劳务

B.电信单位销售移动电话并提供电信服务

C.其他个人销售自己使用过的物品

D.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费

4.(单选题)下列关于增值税纳税义务发生时间和纳税地点的表述,不正确的是( )。

A.纳税人从事金融商品转让的,纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天

B.纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的,纳税义务发生时间为出租不动产的当天

C.其他个人销售不动产,应向不动产所在地主管税务机关申报纳税

D.按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目,纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税

5.(单选题)甲企业为增值税一般纳税人,2019年3月进口一批汽车零部件,成交价格为30000元,支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书,甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知该批汽车零部件关税税率为20%,甲企业进口环节应缴纳增值税( )元。

A.6000

B.6120

C.6800

D.6720

参考答案及解析

1.B

答案解析:课税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。

2.A

答案解析:选项B,税收法律主义的要求是双向的,一方面要求纳税人必须依法纳税;另一方面,课税只能在法律的授权下进行,超越法律规定的课征是违法和无效的。选项C,经济上的税收公平往往是作为一种经济理论提出来的,可以作为制定税法的参考,但是对政府及纳税人尚不具备强制性的约束力,只有当其被国家以立法形式所采纳时,才会上升为税法基本原则,在税收法律实践中得到全面贯彻。选项D,纳税人已经构成对税务机关表示的信赖,但没有据此作出某种纳税行为,或者这种信赖与其纳税行为没有因果关系,也不能引用税收合作信赖主义。

3.C

答案解析:其他个人销售自己使用过的物品免征增值税,其他项目均不免征增值税。

4.B

答案解析:选项B,纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的,纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

5.D

答案解析:关税完税价格=30000+5000=35000(元);组成计税价格=35000?(1+20%)=42000(元);甲企业进口环节应缴纳增值税=42000?16%=6720(元)。