股东贷款用于公司经营

股东以个人名义贷款给公司，还要就利息收入缴税？

企业在经营过程中急需资金，融资无望又无法顺利向银行取得贷款时，很多企业的老板或者股东通过个人形式向金融机构贷款，然后再用于企业经营，贷款利息企业来承担。

虽然说这样操作解了企业燃眉之急，股东看似也没有并没有损失也没有通过利息谋利。实际上，股东个人贷款用于企业经营，企业承担的利息支出能不能税前扣除？股东个人真的不需要交税吗？

我以一个案例给大家分别说明：

案例

A公司是某市一家有限责任公司，由于疫情导致公司资金链出现问题，急需大量流动资金缓解公司经营难题，A公司又无法从金融机构取得贷款。

2020年4月，公司股东李先生通过抵押方式，以个人名义按年利率6.5%，向银行取得贷款500万元，期限一年，取得贷款后，李先生全部交给A公司使用，银行同期同类贷款利率为6.5%。

问题1

李先生支付给银行的利息支出，能不能在企业所得税前扣除？

不能！

理由：李先生是以个人名义向银行贷款，其利息支出不能作为公司的费用扣除。

问题2

A公司支付利息时，没有发票能入账吗？如果不能，需要股东吗？

没有发票是不能税前扣除的，需要股东去税局或者提供收款收据。

具体规定如下：

企业接受个人提供的服务：

如果对拦态棚方为从事小额零星经营业务的个人，其支出可以收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证;（备注：收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息）

如果对方为非从事小额零星业务的个人，应当根据《中华人民***和国发票管理办法》有关规定取得发票（包括按规定由税务机关代开的发票），并以发票作为税前扣除凭证。

问题3

假设股东按银行贷款利率向A公司收取利息，一年利息应缴纳哪些税？

股东李先生应就收取的利息收入，缴纳增值税、城建税及附加、个人所得税。

李先生收取的一年不含税利息收入=5006.5%（11%）=32.18（万元）

（1）增值税5006.5%（11%）1%0.32（万元）

提醒自2020年3月1日至12月31日，疫情期间个人3%征收率可减按1%计征增值税。

（2）城建及附加0.32（7%3%2%）/10000384（元）

（3）在个人所得税方面

按照现行个人所得税法规定，以个人名义取得贷款，将款项用于企业经营，又由企业负担贷款利息，对企业代个人负担的贷款利息，应对个人按照“利息、股息、红利”所得项目按照20%税率计征个人所得税。

个人所得税[5006.5%（11%）]20%6.44（万元）。

问题4

如果股东无偿借款给企业使用，相关涉税问题

（1）增值税

关于无偿提供服务，（财税〔2016〕36号）附件第十四条规定：（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

这里仅仅指“单位或者个体工商户”无偿提供服务需要视同销闭锋售，不包含个人向“其他单位或者个人无偿提供服务”。

因此，个人无偿借款给企业不涉及增值税。

（2）个人所得税

《中华人民***和国个人所得税法》及实施条例增加了反避税条款，个人与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。

所以，如果个人股东无偿借款给其关联企业使用，税务机关一般是不认可的，会存在被主管税务机关按照同期金融机构代开利息纳税调整，缴纳个人所得税的风险。

相关政策

1、企业向股东或者其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，如何税前扣除？

根据（国税函〔2009〕777号）的规定：企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《中华人民***和国企业所得税法》（以下简则简称税法）第四十六条及（财税〔2008〕121号）规定的条件，计算企业所得税扣除额。

2、企业向内部职工或其他人员（非投资关系也无关联关系）借款的利息支出，如何税前扣除？

企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，根据税法第八条和税法实施条例第二十七条规定，准予扣除。

（一）企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为；

（二）企业与个人之间签订了借款合同。

股东以公司名义贷款后，贷款用于公司经营，股东是否可以退股？

退股和公司贷款没有直接联系。只要所有股东同意洞高。股东可以申请陆颤散退股早氏。贷款是公司办理，法人承担责任。若是再贷款中签署了个人担保，退不退股，都要承担担保责任了。

向股东借款用于生产经营用途登记什么账簿

向股东借款用于生产经营用途，需要将其登记在公司的“应付账款”账簿中。应付账款是指企业应该支付给供应商或债权人的应付账目。在这种情况下，股东是企业的债权人，因此向股东借款需要在应付账款账簿上进行登记。具体操作步骤如下：

1.首先，在会计软件或手工账簿中开设一个“应付账款-股东借款”科目。

2.在发生向股东借款的业务时，需要将借款金额记录在“应付账款-股东借款”的借方，同时将相同金额记录在银行存款或现金等资产科目的贷方，以反映企业收到资金的情况。

3.在还款时，需要将还款金额记录在银行存款或现金等李做资产科目的借方，反映企业支付了借款，同哪握衡时将相同金额记录在皮顷“应付账款-股东借款”科目的贷方，表明企业已经还清了股东的借款。

需要注意的是，向股东借款属于企业的内部借款，需要在法律、税务和财务等方面进行规范的管理与处理。企业应当制定相关的内部借款协议，并确保借款金额、利率、还款期限等内容得到明确说明和约定。此外，企业还需要及时向股东披露借款信息，防止可能存在的利益冲突和风险。

股东无偿借款给公司交个税吗

法律主观：

不需要，股东借钱给公司不是应税行为，不需纳税。公司股东可以用个人名义借款用于公司经营。公司股东用个人的名义借款用于公司经营，属于公司借款，可以作为公司借款入账。依《公司法》规定，公司享有由颤誉稿股东投资形成的全部法人财产权。股东以出资方式将有关财产投入到公司后，该财产的所有权发生转移，成为公司的财产，公司依法对其财产享有占有，使用，收益和处分的权利。《最高人民关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十三条股东：企业法定代表人或负责人以企业名义与出借人签订民间借贷合同，出借人、企业或者其股东能够虚汪证明所借款项用于企业法定代表人或负责人个人使用，出借人请求将企业法定代表人或负责人列为***同被告茄孝或者第三人的，人民应予准许。

股东借款可以用于哪些公司经营上

用于出差的差旅费、用于企业日常用品采购。

1、用于出差的差旅费。对出差的差搭稿旅费报销，可以使用股东借款进行支付。

2、用于企业日常用品采购。企业日常所用到的物品购衡枝配买，可以使咐指用股东借款进行支付。

关于股东贷款用于公司经营和股东贷款用于公司经营协议书的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的信息了吗？