提供虚假财会报告罪的典型案例

李某，某市某股份有限公司原董事长、法人代表，全国人民代 表大会代表。他在听取总经理卢某、财务处主任都某汇报公司1997年度经营亏损，并看到1997年底第一次汇总的财务报表也显 示亏损的情况下，仍指示财务部门和家电分公司要在1997年度会计报表中显示完成年初下达的盈利目标。总经理卢某签发了一个紧 急通知，要求家电分公司财务部门把实际上未到位的1997年度供 方返利“以预提形式在1997年度会计报表中反映”。财务处主任都某指示总公司财务人员将各分公司所报当年的财务报表全部退回作二次处理，并明确要求不准显示亏损。按照三人的要求，家电分公司等部门财务人员在重新编制财务报表时，采取虚提返利以及将1997年财务费用推迟到1998年列账的手段，虚增利润8658.99万 元。1998年3月10日，该市会计师事务所为该股份有限公司出具了无保留意见的审计报告。3月11日，李某签发了《某市某股份 有限公司（集团）1997年度报告》向社会公告，向公众披露盈利8563.76万元，从而使该股份有限公司在1998年7月实现了配股方案。因上述作假手段，以及经营不善等原因，该股份有限公司 1998年出现50241.46万元的巨额亏损，使股东权益包括配股资金当年即损失98.79%。

该股份有限公司造假及巨额亏空事件2000年10月披露后，中国证监会根据有关证券法规对该股份有限公司及有关中介机构违反证券法规的行为作出行政处罚；对涉嫌犯罪的主要责任人员，依法移送公安机关追究其刑事责任。2002年8月，该市人民检察院依法对该股份有限公司涉嫌提供虚假财会报告案提起公诉。该市中级 人民法院认为：该股份有限公司编制并向股东和社会公众提供虚假的财务会计报告，严重损害了广大股东利益，其行为已构成提供虚 假财会报告罪。被告人李某、卢某、都某均系该股份有限公司提供 虚假财会报告的直接负责的主管人员，均应对该股份有限公司所犯的提供虚假财会报告罪承担刑事责任，三被告人的行为均已构成提供虚假财会报告罪。判处李某有期徒刑3年，缓刑5年，并处罚金人民币5万元；卢某、都某分别被判处有期徒刑2年，缓刑3年， 并处罚金人民币3万元。