制度经济学作业

制度是民企持续发展之根本

一、案例：富豪偷税千万。

周伟彬，从骑单车贩卖油漆，到被评为“广东省十大杰出青年”、广东十大杰出民营企业家。2001年获福布斯中国内地财富榜76名，2006胡润百富榜仍以8亿元人民币身价名列第438位。2006年11月，周伟彬被佛山市国税稽查分局扣留，随后被公安机关刑事拘留，5个月后，佛山市检察机关向法院提起公诉。佛山市三水法院认定金龙油墨化工有限公司、周伟彬等在1998年4月～2001年7月间，通过专设内外两套财务账的方法，隐瞒销售收入8 981多万元，少缴增值税1 520多万元。2007年9月，法院一审判处周伟彬有期徒刑3年6个月，金龙油墨化工有限公司犯偷税罪，判处罚金1 530万元。尔后，周提起上诉，佛山市中院维持原法院的“认定事实”，但量刑有了些许变化—判处周伟彬3年有期徒刑，缓刑4年。

二、分析：企业的设立和持续运营需要资金、人力资源，更需要健全的企业制

度来支撑。有专家提出企业资本包含“财务资本、人力资本和制度资本”三大要素，财务资本与人力资本属于企业“硬实力”，制度资本属于企业“软实力”。制度资本这类软实力不仅能给财务资本、人力资本运营保驾护航，而且能直接产生财务上的效益。遗憾的是，一些民企因制度资本的投入与维护、制度遵守上的疏忽或失误，降低了公司价值，并引发了财务危机和法律诉讼。

（一）、合法经营、依法纳税、充分信息披露是公司外部治理制度底线 首先，民营企业始终面临着比国有企业更加苛刻、严峻的法律制约。周伟彬的遭遇，并不是因为很差的财务绩效所致，而是因为违反了法律。企业比较容易应对、化解财务亏损和人才流失这些“硬伤”风险，但对违法违规这类“软伤”风险就难以承载、无法化解了。如果金龙油墨化工有限公司是在经营上亏损1 500多万元，对于数亿元身家的周伟彬来说，承担和消化这类“硬伤”没有任何问题；但偷逃税款1 500多万元，就变成了违法犯罪，这种“软伤”对公司、经营者造成的破坏就会相当严重。

（二）、规范的内部治理和内控体系是公司制度建设的战略任务

从外部治理来看，企业只有遵守国家法律法规等的义务，但聚焦内部治理

与内控体系等制度问题，却有“建设”与“遵守”双重任务。具体表现在首先要规范公司内部治理，制定相关规章制度，规范公司的运营走向及员工行为。其次是构建企业内部控制制度。制度光靠建设好是没用的，更加重要的是遵守制度，建立公司内部控制制度可控制制度的施行从而增强制度的执行力。

（三）、制度的执行力最为关键

很多企业都不乏健全的制度条文，难的是制度实施中的偏离甚至失灵，偏离或失灵的根源是缺乏制度的执行力、缺少执行者对制度的敬畏和呵护。理论上讲，治理和内控更为关键的就是要强调制度对公司上下包括公司经营者在内的每位成员的威慑力，强调公司每位成员对制度的敬畏和遵循。全国工商联副主席、新华联集团主席傅军曾经感慨：“在中国做企业比较艰难，为什么呢？市场体系还不够健全，法制还不够健全，诚信体系也有些问题。所以，越是这样的情况，越要强调制度的建立，强调游戏规则的建立。建立的制度能不能执行，这是最关键的。在新华联，有一句耳熟能详的话：?制度是高压线，谁触电谁倒霉。?我们副总裁一级的干部中有当过常务副市长的，有当过厅局级干部的，但我前前后后开除、辞退了5个。你不动真格，就没有办法保证制度的有效执行。”联想集团柳传志也说过：“我不能绝对保证我们的管理人员不犯法违规，但是我们联想已有防范违规违法的制度机制，一旦有谁触犯制度肯定付出极高的违规代价。”要确保制度的执行力，同样也需要“付出极高的违规代价”的制度安排。

总之，制度敬畏文化的形成和制度资本的夯实是有法可依、执法必严，违法必究三个方面相得益彰的结果。企业的的生存和发展离不开有效制度的建设，而制度的有效执行则是民企持续发展的根本保障。