2020经济法基础不定项练习：工资、薪金所得

本题所属章节《经济法基础》第五章 企业所得税和个人所得税法律制度

不定项选择题张某任职于国内某软件公司，2019年3月取得的收入如下：

(1)当月工资、薪金收入8000元，托儿补助费500元，加班补贴200元。

(2)在某大学授课，取得讲学收入3500元。

(3)取得省级人民政府颁发的文化奖金13000元。

(4)取得特许权的经济赔偿收入2000元。

(5)按市场价格出租住房，当月取得不含税租金收入15000元，当月出租住房过程中缴纳的可以税前扣除的税费合计为900元，由张某负担的修缮费用600元，均取得合法票据。

要求：

根据上述资料，回答下列问题。

1.张某取得的下列所得中，应按照工资、薪金所得项目缴纳个人所得税的是(　　)。

A.工资、薪金收入8000元

B.托儿补助费500元

C.加班补贴200元

D.讲学收入3500元

2.张某取得的讲学收入，在计算当年综合所得的应纳税所得额时，有关其收入额的下列计算列式中，正确的是(　　)。

A.3500-800=2700(元)

B.3500?(1-20%)=2800(元)

C.3500?(1-20%)?70%=1960(元)

D.3500?20%=700(元)

3.下列关于张某取得的文化奖金和经济赔偿收入的税务处理，说法正确的是(　　)。

A.张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金，免征个人所得税

B.张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金，应计算缴纳个人所得税

C.张某取得的特许权的经济赔偿收入，免征个人所得税

D.张某取得的特许权的经济赔偿收入，应按照?特许权使用费所得?项目计算缴纳个人所得税

4.张某出租住房，应缴纳的个人所得税为(　　)元。

A.1000 B.1064 C.1080 D.1270

答案及解析

1.

答案AC

解析(1)选项B：下列项目不属于?工资、薪金?性质的补贴、津贴，不征收个人所得税：①独生子女补贴;②托儿补助费;③差旅费津贴、误餐补助;④执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴。(2)选项D：讲学收入应按照劳务报酬所得项目计税。

2.

答案B

解析劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。

3.

答案AD

解析选项AB：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税;选项CD：个人取得特许权的经济赔偿收入，应按照?特许权使用费所得?项目计算缴纳个人所得税。

4.

答案C

解析张某出租住房应缴纳的个人所得税=(15000-900-600)?(1-20%)?10%=1080(元)。

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